Der Check deckt die häufigsten Fälle ab. Sonderfälle wie Werklieferungen ausländischer Unternehmer, Grundstücksleistungen oder innergemeinschaftliche Lieferungen von Waren solltest du mit deinem Steuerberater klären.
Ergebnis
Für gewöhnliche B2B-Leistungen im Inland gilt kein Reverse Charge. Stelle die Rechnung mit dem regulären Steuersatz (19 % bzw. 7 %) und weise die Umsatzsteuer offen aus. Seit Januar 2025 muss die Rechnung im B2B zudem als E-Rechnung empfangen werden können.
§ 1 Abs. 1 Nr. 1 UStG
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Häufige Fragen
Beim Reverse-Charge-Verfahren schuldet nicht der leistende Unternehmer die Umsatzsteuer, sondern der Leistungsempfänger. Du stellst die Rechnung ohne Umsatzsteuer und weist auf den Übergang der Steuerschuld hin; der Kunde meldet die Steuer selbst an und zieht sie zugleich als Vorsteuer.
Nach § 14a Abs. 5 UStG ist die Angabe „Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers“ zwingend. Bei EU-Kunden ergänzt du üblicherweise die englische Fassung „Reverse charge“. Fehlt der Hinweis, ist die Rechnung formell fehlerhaft.
Bei B2B-Leistungen ins EU-Ausland ja – beide USt-IdNr. gehören auf die Rechnung, und die des Kunden solltest du qualifiziert beim Bundeszentralamt für Steuern bestätigen lassen. Ohne gültige USt-IdNr. musst du in der Regel deutsche Umsatzsteuer berechnen.
Ja, in bestimmten Fällen nach § 13b Abs. 2 UStG – am bekanntesten sind Bauleistungen an andere Bauunternehmer und Gebäudereinigungsleistungen. Auch der Handel mit Schrott, Mobilfunkgeräten und Edelmetallen fällt darunter.
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