Material, Subunternehmer, Lizenzen
Miete, Telefon, Software, Porto
Sprit, Versicherung, Wartung, Leasing
Bewirtung nur zu 70 % absetzbar
Jahresanteil – ohne Vorsteueranteil
Versicherungen, Beiträge, Fortbildung
Grobe Orientierung: 20–25 % bei kleinen Gewinnen, 30–35 % im Mittelfeld, bis 45 % bei hohen Einkünften.
Ergebnis
Gewinn vor Steuern
0,00 €
Marge 0 % vom Nettoumsatz
0,00 €
Einkommensteuer-Schätzung (0,00 €) plus offene Umsatzsteuer. Leg diesen Betrag auf ein separates Konto, dann trifft dich weder die Vorauszahlung noch die Nachzahlung unvorbereitet.
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Häufige Fragen
Die Einnahmen-Überschuss-Rechnung nach § 4 Abs. 3 EStG dürfen Freiberufler unabhängig von der Höhe des Gewinns sowie Gewerbetreibende nutzen, die weder im Handelsregister eingetragen sind noch die Grenzen von 800.000 € Umsatz bzw. 80.000 € Gewinn überschreiten. Alle anderen bilanzieren.
In der EÜR zählt das Datum der Zahlung, nicht das Rechnungsdatum. Eine im Dezember gestellte, im Januar bezahlte Rechnung gehört ins neue Jahr. Ausnahme sind regelmäßig wiederkehrende Zahlungen rund um den Jahreswechsel (10-Tage-Regel).
Ja. Bei der EÜR wird brutto gerechnet: Vereinnahmte Umsatzsteuer ist eine Betriebseinnahme, gezahlte Vorsteuer und Umsatzsteuer-Zahlungen ans Finanzamt sind Betriebsausgaben. Auf den Gewinn wirkt sich das über das Jahr betrachtet neutral aus.
Sie ist bewusst eine Überschlagsrechnung mit dem von dir angegebenen Steuersatz. Der tatsächliche Einkommensteuersatz hängt von Familienstand, Sonderausgaben, weiteren Einkünften und Vorsorgeaufwendungen ab – dafür ist dein Steuerberater zuständig.
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